2016年宁波市会计从业资格考试《财经法规与职业道德》真题测试（二）

一、单项选择题40小题，每小题1分，共40分

1.各级政府预算通过本级人民代表大会的批准之后，本级政府财政部门应当及时向本级政府各部门（）预算。

A.审批      B.执行       C.备案      D.批复

2.采用公开招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）

A.10天       B.30天      C.20天      D.15天

3.（）是指采购人采购不具备竞争条件的物品，只能向唯一供应商进行采购的方式。

A. 调价   B. 竞争性谈判   C. 邀请招标   D. 单一来源

4.按照基金项目编制，做到以收定支的预算是（）。

A. 一般公共预算    B. 政府性基金预算    C. 国有资本预算   D. 社会保险基金预算

5.下列关于对会计职业道德与会计法律制度联系的说法不正确的有（）

A.两者有共同的目标，相同的调整对象，承担着同样的职责B.两者在内容上相互渗透、相互重叠

C.两者在地位上相互转化、相互吸收D.两者在现实形式上都是具体的、明确的和成文的

6.乡、镇政府预算的调整方案必须请（）审查和批准。

A.上级人大  B.上级人大常务委员会  C.本级人大   D.本级人大常务委员会

7.（）是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

A.征税人   B.征税对象    C.纳税义务人    D.纳税对象

8.（ ）不是行为税类的特点。

A.征税的选择性较为明显   B.具有较强的时效性   C.税种较多   D.税收负担与财产价值、数量关系密切

9.(   )是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。

A.中央税     B.地方税     C.中央地方共享税     D.关税

10.停业、复业登记，是指实行（）征收方式的纳税人，因自身经营的主管税务机关申请办理的一种税务登记手续。A.代收代缴      B.查定      C.查验     D.定期定额

11.税法的核心要素是（）。

A.纳税义务人     B.征税对象    C.税目    D.税率

12.纳税人兼营不同说率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，（）使用税率。A.折中计算     B.视情况而定       C.从高     D.从低

13.在我国境内销售货物（销售不动产除外）或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为（）的纳税人。A.消费税   B.资源税   C.营业税   D.增值税

14.对白酒征收的消费税是（）。A从价税   B.从量税   C.复合税   D.中央地方共享税

15.参与管理，简单地讲就是（）参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。

A.间接     B.直接     C.直接或间接    D.直接和间接

16.会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体会会计职业特征的和调整会计职业关系的职业行为（）。

A.准则和规范    B.规章和要求    C.规则和纪律    D.纪律和规范

17.我国现行的《政府采购法》于（）开始实施。

A 2002年3月1日  B 2003年1月1日 C 2002年1月1日  D 2003年3月1日

18.（）是指各级国家机关 事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物工程和服务的行为。   A 集中采购  B 政府买卖  C 分散采购  D 政府采购

19. 会计职业道德教育的核心内容（）.

A   观念教育    B  规范教育   C  警示教育    D  法制教育

20. 会计职业道德对会计行为动机提出了相应的要求，引导 规劝 约束 会计人员树立正确的职业观念，遵循职业道德要求，从而达到规范会计行为的目的。这是会计职业道德的（）

A 评价功能  B 惩罚功能 C 教化功能 D 指导功能

21.（）税收征税的选择性较为明显，税种较多，具有较强的时效性。

A 流转税类  B 所得税类  C 财产税类  D 行为税类

22.（）是以商品生产 商品流通和劳动服务的流转额为征收对象的一类税收。

A 行为税类  B 流转税类  C 所得税类  D 工商税类

23.（）是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和重要基础工作

A 税收稽查  B 税款征收 C 税务登记 D 税收征管

24.（）是一般营业额为计税依据，实行普遍征收，征收范围涉及除增值税以外的所有行业和业务。

A 消费税  B 增值税  C 营业税  D 所得税

25.（）税收负担与财产价值 数量关系密切，体现调节财富、合理分配等原则。

A 流转税类  B 财产税类  C 所得税类  D 资源税类

26.（）是会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育的始终。

A会计职业道德观念教育   B会计职业道德规范教育 C会计职业道德警示教育   D其他相关教育

27（）采购人采购不具备竞争条件的物品，只能向唯一供应商进行采购的方式。

A.单一来源   B.询价   C.邀请招标   D.竞争性谈判

28（）是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更    A.预算审批   B.预算调整   C.预算编制   D.预算执行

29.国家预算是指经法定程序批准的国家在一定期间内预定的（）计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。    A.预算收支   B.资金收支   C.财政收支  D.收入增长

30.要求会计人员表里如一，言行一致，光明正大。如实反映和披露单位经济业务事项，工作踏踏实实，不弄虚作假，不欺上瞒下，是（）会计职业道德规范的要求。

A.爱岗敬业   B.提高技能   C.诚实守信     D.强化服务

31.我国（）法律制度由《预算法》，《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法律制度构成。

A.预算     B.财政   C.会计    D.经济

32..乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权中不包括（）

A 审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告 B 监督本级预算的执行

C 审查和批准本级决算和本级预算的调整方案

D 撤销本级政府关于预算决算的不适当的决定和命令

33.把征税对象的数额分为若干等级，确定不同等级的税率，按征税对象的全部数额达到哪一级，就按哪一级的税率征税，这种税率称为（　　）

Ａ．全额累进税率   B.累进税率   C.超额累进税率   D.超率累进税率

34.流转税类是以商品生产，商品流通和劳动服务的（）为征税对象的一类税收

Ａ.数量　　　Ｂ.流转额　　Ｃ.收益额　　Ｄ.价值

35.某旅行社组织一个100人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元，旅游期间由旅行社为每人支付食宿费2200元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，则该旅行社此业务应缴纳的营业税为（）元。A.2000      B.2250       C.4000      D.15000

36.国库集中收付制度，是指以（）为基础，将所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项管理制度。

A 国库单一账户  B 零余额账户   C专用账户  D 国库单一账户体系

37.企业所得税在月份或者季度终了后（）日内预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。

A 15日，5个月   B 10日，4个月    C 15日，3个月     D 10日，3个月

38（）不采用比例税率。   A增值税   B 资源税    C 城市建设维护税   D 营业税

39.下列关于预算草案的表述中不正确的有（）

A 编制下一年度预算草案的指示由全国人大下达  B 编制下一年度预算草案的指示由国务院下达

C 编制预算草案的具体事项由财政部门负责部署  D 预算草案是未经法定程序审查和批准的预算收支计划

40.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内，向原税务登记机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。     A 10    B 5     C  30   D15

二、多项选择题30小题，每小题1分，共30分

1.下列关于消费税的纳税地点，叙述正确的是（）。

A.纳税人销售的应税消费品，一般应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管机关申报纳税

B.自产自用的应税消费品，一般应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C.委托加工的应税消费品，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税

D.进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税

2.税务代理是社会中介服务的一部分，其特点是（）。

A.中介性    B.法定性   C.自愿性   D.公正性

3.下列关于个人所得税税率叙述正确的是（）。

A.目前，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税

B.稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%

C.目前，个体工商户的产生经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率

D.财产租赁所得10%的比例税率

4.坚持准则，要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，这里所说的“准则”指（）。

A.会计准则       B.会计法律   C.国家统一的会计制度         D.与会计工作相关的法律制度

5.下列说法正确的是（）。

A.会计职业道德是会计人员提高素质的内在要求  B.会计职业道德是实现会计目标的重要保证

C.会计职业道德是规范会计行为的基础

D.倡导会计职业道德，加强会计职业道德教育，有利于促进会计职业者整体素质的不断提高

6.政府采购的原则是（）。

A.公开透明原则   B.公平竞争原则  C.公正原则    D.诚实信用原则

7.会计职业道德观念教育的目的是（）

A 树立会计职业道德观念                B 了解会计职业道德对社会经济秩序的影响

C 了解会计职业道德对会计信息质量的影响 D 了解违反会计职业道德将受到的惩罚

8. 纳税义务人可以是（）

A自然人  B 法人  C 社会组织  D 企事业单位

9.个人所得税应税项目有（）等

A 劳务报酬所得  B  工资薪金所得  C 财产转让所得 D 偶然所得

10.增值税一般纳税人，是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的（）

A 社会团体  B 行政单位  C 企业  D 企业性单位

11. 会计职业道德中爱岗敬业的基本要求是会计人员（）

A 忠于职守，尽职尽责            B 热爱会计工作，敬重会计职业

C 强化服务意识，提高服务质量    D 严肃认真，一丝不苟

12. 政府采购的公平性原则的内容是（）

A 机会均等 B 一视同仁  C 待遇平等 D 信息公开

13.以下税种属于中央与地方共享税的是（）。

A 营业税  B 资源税  C 消费税  D 契税

14.下列各项中，符合会计职业道德“强化服务”要求的有（）。

A 出纳人员对前来报销差旅费的人员耐心解释凭证粘贴要求

B 会计人员向生产车间个人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展

C 稽核人员认真检查凭证内容与格式，并就规范领导审批程序提出建议

D 总会计师和会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理，促进增收节支，提高经济效益的建议

15.地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算组成，包括（）数额。

A 地方向中央上解的收入         B 下级政府向上级政府上解的收入

C 上级政府对下级政府的返还收入  D 上级政府对下级政府的补助收入

16.票据丧失的补救方法（）。

A 挂失止付           B 公示催告

C 停止支付           D 普通诉讼

17.以下税种属于流转税类的是（）。

A 车船税    B 营业税   C 关税     D 增值税

18.以下法律法规不属于税收实体法的是（）。

A 税收征收管理法B 中华人民共和国个人所得税法C 进出口关税条例   D 中华人民共和国海关法

19.税收征收管理是税务机关代表国家行使征税权，指导纳税人履行纳税义务，对日常税收活动依法进行（）的活动。      A 组织       B 管理       C 监督       D 检查

20.税收的作用有（）。

A 保证国家实现其职能的资金需要   B 国家调控经济运行的重要手段

C 维护国家政权                    D 国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

21.下列收入中属于免税收入的有（）。

A 非营利组织的收入

B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C 在中国境内设立机构，场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权性投资收益

D 国债利息收入

22.以下税种不属于地方税的是（）。  A 资源税   B 所得税    C 房产税     D 消费税

23.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持（）向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

A 税务登记证 B 外出经营合同C 建安企业中标通知书，施工合同 D建安企业施工许可证或开工报告

24.会计职业道德规范的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、坚持准则、强化服务以（）。

A 廉洁自律   B 客观公正   C 提高技能   D 参与管理

25.诚实守信，要求注册会计师在执业中始终保持应有的谨慎态度，对客户和社会公众尽职尽责，形成“守信光荣，失信可耻”的氛围，以维护职业信誉。体现在（）。

A 注册会计师在选择客户时应谨慎    B 注意评估自身的业务能力，正确判断专业胜任能力

C 保持独立性                      D 严格按照独立审计准则和职业规范，程序实施审计

26.下列票据丧失才可以进行挂失止付的是（）

A 已承兑的商业汇票

B 支票

C 填明现金字样和代理付款人的银行汇票

D 填明现金字样的银行本票

27.根据政府采购公开透明原则，下列信息应该公开（）。

A 投诉的处理过程 B 招标信息及中标或成交结果C 开标活动D政府采购的法律和规章制度

28.根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，涉及税务领域的具体行政处罚主要有（）等

A 责令限期改正  B 罚款   C 没收财产   D 收缴未用发票和暂停供应发票

39.计税依据可分为（）    A 从价计征   B 从量计征   C 复合计征   D 混合计征

30.居民企业是指（）

A 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构，场所的企业

B 在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业

C 依法在中国境内成立的企业

D依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

三、判断题20小题，每小题1分，共20分

1.根据《税收征管法》的规定。纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关核定其应纳税额（）

2.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税；（）

3.个人所得税，是指对自然人取得的各项应税所得征收的一种所得税。它是政府利用税收对个人收入进行调节的一种手段。(     )

4.亏损弥补是自亏损年度报告的下一个季度起连续五年不间断地计算，五年内只要是盈利，都作为实际弥补期限计算。（）

5.一般对账簿不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位，采用查定征收。（）

6.关税类，是指对外进出境的货物，物品征收的税收总称，主要包括进出口关税，由海关代征的出口环节增值税消费税等。（）

7.国家为了扶持和鼓励某些特殊的纳税人和特定的项目，或者避免因征税影响企业的正常经营，对企业取得的某些收入不征税的特殊政策，这类收入统称为免税收入。（）

8.对企事业单位的承包经营，承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。（）

9.会计职业道德规范教育作为会计职业道德教育的核心内容，并贯穿于会计职业道德教育始终。（）

10.我国国家预算是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配财政收入的重要工具，是国家经济政策的反映，但因其只是一项财政计划，所以并不具有法律效力。（）

11.政府采购是指各级国家机关，事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的货物，工程和服务的行为。（）

12.在会计职业活动中，发生道德冲突时，会计人员要客观公正、坚持准则，把单位利益放在第一位。（）

13.会计职业道德规范中的“坚持准则”就是指坚持按会计准则做账。（）

14.因其提供的会计信息是公共产品，会计职业道德的优劣将影响国家和社会公众利益。（）

15.只有法律规定有预算执行权的主体，才能依法执行预算，同时，不同的预算执行主体享有不同的权力，担负不同的职责。（）

16.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。（）

17.税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他逃税迹象的，应责令纳税人提供纳税担保，这一行为称之为税收强制执行。（）

18.企业所得税是对我国境内的企业的生产经营所得和其他的所得征收的所得税。（）

19《营业税暂行条例》规定，按次纳税的起征点为每次（日）营业额300-500元。（）

20.根据税法规定，应税消费品若是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品征税时，按当期生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税款。（）

四、不定项选择题（10分）<注意：实际考试时为综合题，也就是案例分析（不定项选择题）>

1．会计职业道德中诚实守信的要求是会计人员做老实人、说老实话、办老实事、执业谨慎、信誉至上以及（）。

A 不为利益所诱惑   B 不弄虚作假   C 不泄露秘密  D 不贪不占

2．会计职业道德是人们对（）的客观要求。

A 会计工作   B 会计人员   C 会计活动   D 会计职业行为

3．中央预算的编制内容包括（）。

A 本级预算收入和支出 B 上一年度结余用于本年度安排的支出C 返还或者补助地方的支出 D 地方上解的收入

4．扣缴义务人包括（）税款义务人。     A 临时代征   B 委托缴款    C 代扣代缴    D 代收代缴

5．（），每次收入不超过4000元的，减除费用800元。

A 稿酬所得    B 劳务报酬所得    C 财产转让所得    D 财产租赁所得

6.以下属于会计职业道德特征的是（）

A 较多关注经济主体的利益 B 较多关注公众利益  C 具有一定的社会性     D 具有一定的强制性

7.加强会计职业道德建设，单位负责人应当（）。

A 切实抓好会计职业道德建设，选择聘用业务素质高、职业道德好、无不良记录的人员从事会计工作

B 在日常工作中，应注意开展对会计人员的职业道德教育，督促会计人员坚持原则，诚实守信

C 在制度建设上，要重视内部控制制度建设，有效防范舞弊和经营风险

D 要做遵纪守法的表率，支持会计人员依法开展工作

8.东海公司为一居民企业，使用２５％的所得税税率，２００９年全年实现销售收入8000万元，销售成本5000万元，销售税金及附加60万元，缴纳增值税450万元，取得劳务收入200万元，国债利息收入50万元，权益性投资收益80万元，发生销售费用500万元，管理费用1000万元，财务费用80万元。营业外支出74万元。（罚款支出6万元，赞助支出48万元，资产损失20万元），该公司应交所得税税额为（）

Ａ291.5   B.405    C.391.5   D.410

9.纳税人在办理开业或变更税务登记的同时应当申请填报税种登记，由税务机关根据其生产、经营范围及拥有的财产等情况，认定录入纳税人所适用（）等。

A 税种      B 税目     C 税率      D 报缴税款期限

10.单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款，应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，计算征收个人所得税。计算公式应为（）。

A 应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准）／（1-税率）

B应纳税得额=（不含税收入额-费用扣除标准+速算扣除数）／（1-税率）

C应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准+速算扣除数）／（1+税率）

D 应纳税得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）／（1-税率）

四、8：答案：(8000-5000-60+200+80-500-1000-80-20)*25%=1620*25%=405